Преимущества регистрации компаний в Германии:
Регистрация компаний «под ключ»
| Регистрация в Германии компании в юридической форме UG (Mini-GmbH) | от 1200 EUR | |
| Регистрация в Германии компании в юридической форме GmbH (ООО) | от 1500 EUR | |
| Регистрация в Германии компании в юридической форме AG (AO) | от 2900 EUR |
В указанную стоимость регистрации Общества в юридической форме GmbH (ООО) входят следующие услуги:
- Подготовка и согласование с Торговой Палатой будущего названия и видов деятельности Общества;
- Подготовка Устава Общества;
- Подготовка информации для нотариуса и листа учредителей;
- Нотариальные услуги по регистрации Общества;
- Судебные и государственные сборы, сборы Торгового реестра;
- Мониторинг хода регистрации Общества;
- Заполнение необходимых формуляров и осуществление регистрации Общества в налогово-финансовом ведомстве, промысловой палате и других государственных инстанциях;
- Оплата публикации в средствах массовой информации о занесении в торговый реестр новой компании в соответствии с §10 HGB.
Виды компаний и их характеристика
На территории Германии лица, не являющиеся резидентами Германии или ЕС, могут учредить следующие типы компаний:
- Общество с ограниченной ответственностью - GmbH
- Упрощенная форма ООО – mini-GmbH, UG
- Акционерное Общество - AG
GmbH (Gesellschaft mit beschrankter Haftung)
Как и в России, одним из наиболее популярных организационно-правовых форм является общество с ограниченной ответственностью – GmbH.
Структура GmbH:
- Минимум 1 директор. Физическое лицо. Требование к резидентности отсутствует. (Мы советуем ставить во главе компании резидента – гражданина Германии. Так будет проще открыть счет в банке)
- Минимум 1 акционер. Физическое лицо (может быть директором компании). Требование к резидентности отсутствует.
- Минимальный уставный капитал - 25000 Евро. При регистрации уставный капитал должен быть внесён на банковский счет компании в объеме не менее 50% от полной суммы уставного капитала, т.е. не менее 12.500 Евро. Вторая половина вносится к началу активной деятельности компании или в течение первого года работы фирмы.
- GmbH обязано иметь зарегистрированный юридический адрес с телефонным номером по месту регистрации.
- Название компании должно быть уникальным и одобрено Торгово-промышленной палатой, сокращенное обозначение «GmbH» обязательно.
UG (mini-GmbH) (Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt)
Альтернативой GmbH с уставным капиталом в 25000 Евро, который требуется внести при регистрации компании, является форма собственности UG, при регистрации которой достаточно внести уставный капитал в размере 1 евро.
Особенностью данной формы является то, что уставный капитал накапливается постепенно, путем ежегодного перечисления в уставной фонд 30% от прибыли компании. Когда сумма уставного капитала достигнет 25000 Евро, необходимо осуществить преобразование UG в GmbH.
Из недостатков данной юридической формы следует отметить сложности при открытии счетов для UG в немецких банках. Возможным вариантом является открытие счетов в иностранных банках.
AG (Aktiengesellschaft)
Акционерное общество имеет в своей структуре общее собрание акционеров, правление, наблюдательный совет. Данная форма подходит для крупного бизнеса.
Структура AG:
- Минимум 1 акционер. Физическое или юридическое лицо. Ответственность членов ограничивается их вкладом в капитал. Требование к резидентности отсутствует.
- Минимум 1 член правления и дополнительно минимум 3 члена наблюдательного совета. Требование к резидентности председателя правления отсутствует.
- Минимальный уставный капитал - 50000 Евро. Четверть его должна быть внесена на момент регистрации.
- AG обязано иметь зарегистрированный юридический адрес с телефонным номером по месту регистрации.
- Название компании должно быть уникальным и одобрено Торгово-промышленной палатой, сокращенное обозначение «AG» обязательно.
§21 AufenthG предоставляет возможность получения ВНЖ для предпринимателей, бизнес которых представляет экономический интерес для ФРГ. Для запроса на ВНЖ предоставляется бизнес-план и другие документы.
Отчетность в Германии
В соответствии с законодательством, все юридические лица Германии обязаны ежегодно публиковать данные годовой бухгалтерской и балансовой отчетности.
Отчетность включает в себя:
- - Бухгалтерский баланс
- - Отчет о прибылях и убытках
- - Отчет об изменениях капитала
- - Отчет о движении денежных средств
- - Управленческий отчет
- - Примечания
Годовые налоговые декларации по корпоративному, промысловому налогу, налогу на добавленную стоимость, компании предоставляют в налоговую инспекцию до 31 мая года, следующего за отчетным.
Фирмы, обслуживаемые налоговыми агентами, имеют возможность предоставлять отчетность до 31 декабря года , следующего за отчетным.
Начиная с 2013 года, вся отчётность в Германии подается в электронном виде.
Основные налоги для корпораций в Германии
1. Корпоративный налог
Немецкие общества подлежат налогообложению по единой ставке в размере 15%, плюс надбавка за солидарность (по аналогии с подоходным налогом физических лиц) 5,5% от суммы налога. Таким образом, единая ставка равна 15,825%.;
2. Промысловый налог
Это разновидность местного налога. Местные власти могут увеличивать базовую ставку промыслового налога, в результате чего ставка этого налога колеблется от 14 до 17,15% прибыли фирмы в зависимости от земли и общины. Минимальный доход при обложении этим налогом составляет 60 000 евро;
3. НДС
Стандартная ставка налога составляет 19%. Для продуктов питания, применяется сниженная ставка в 7%. Законодательство предусматривает определенные условия, при которых происходит освобождение от уплаты данного налога. Например, экспортные сделки, в том числе оказание услуг на экспорт, продажа или сдача в аренду недвижимости и земельных участков, предоставление займов, врачебная деятельность, в том числе в области нетрадиционной медицины, ветеринария.
4. Подоходный налог для корпораций
Ставка налога варьируется от 15% до 30%(плюс налог за солидарность). В случае применения Соглашения об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик имеет право требовать возмещения уплаченного налога в размере, превышающем ставку налога, фактически подлежащего уплате.
5. Налог на доходы от вложенного капитала
Данный вид налога взимается с процентов по вкладам, доходов от ценных бумаг, а также с дивидендов, получаемых участниками обществ с уставным капиталом при распределении прибыли.
Ставка данного налога составляет 26,375% (с учетом 5,5% надбавки на солидарность).
Необходимые документы Для физических лиц:
1. В том случае, если учредитель компании лично приезжает в Германию для
регистрации компании, от него требуется:
- Паспорт;
- Наличие суммы в размере 25.000,00/12.500,00 EUR для внесения уставного
капитала на банковский счёт компании.
2. В том случае, если учредитель компании при регистрации компании лично
присутствовать не будет, от него требуются следующие документы:
- Копия паспорта с пропиской;
- Доверенность на имя одного из наших сотрудников с поручением
зарегистрировать компанию. Доверенность необходима в оригинале и с
апостилем/легализацией. Подготовка данной доверенности входит в пакет
наших услуг по регистрации компании.
3. Личное присутствие директора у нотариуса при регистрации компании в Германии
является обязательным.
Для юридических лиц:
Необходимый пакет документов для юридических лиц может изменяться в зависимости
от юрисдикции компании-учредителя. Основными документами для юридических лиц
различных юрисдикций являются:
a. Для европейских юрисдикций:
- Устав компании;
- Выписка из Торгового реестра;
- Информация о конечном бенефициаре
b. Для Кипра:
- Certificate of Good standing;
- Certificate of Incumbency;
- Certificate of Director & Secretary;
- Certificate of Registered Address;
- Certificate of Beneficial owner;
- Information on ultimate beneficial owner.
c. Для Гонконга:
- Сet of corporate documents, в который входят:
Incorporation Form (NNC1)
Articles of Association
Certificate of incorporation
Business Registration Certificate
- Company Particulars Report
- Certificate of Continuing Registration
- Information on ultimate beneficial owner.
d. Для островных юрисдикций:
- Affidavit under apostille;
- Certificate of Good Standing;
- Certificate of Incumbency;
- Register of Shareholders;
- Register of directors;
- Information on ultimate beneficial owner;
- Резолюции о смене директоров или учредителей
Все документы должны быть подготовлены и предоставлены под апостилем, с датой создания не старше трех месяцев на момент их использования в Германии.
Переводы и/или дополнительные документы предоставляются по требованию Торгового реестра Германии.