Германия

Регистрация компаний «под ключ»

В указанную стоимость регистрации Общества в юридической форме GmbH (ООО) входят следующие услуги:

• Подготовка и согласование с Торговой Палатой будущего названия и видов деятельности Общества;
• Подготовка Устава Общества;
• Подготовка информации для нотариуса и листа учредителей;
• Нотариальные услуги по регистрации Общества;
• Судебные и государственные сборы, сборы Торгового реестра;
• Мониторинг хода регистрации Общества;
• Заполнение необходимых формуляров и осуществление регистрации Общества в налогово-финансовом ведомстве, промысловой палате и других государственных инстанциях;
• Оплата публикации в средствах массовой информации о занесении в торговый реестр новой компании в соответствии с §10 HGB.

Виды компаний и их характеристика

На территории Германии лица, не являющиеся резидентами Германии или ЕС, могут учредить следующие типы компаний:

• Общество с ограниченной ответственностью - GmbH
• Упрощенная форма ООО – mini-GmbH, UG
• Акционерное Общество - AG

GmbH (Gesellschaft mit beschrankter Haftung)

Как и в России, одним из наиболее популярных организационно-правовых форм является общество с ограниченной ответственностью – GmbH.

Структура GmbH:

- Минимум 1 директор. Физическое лицо. Требование к резидентности отсутствует. (Мы советуем ставить во главе компании резидента – гражданина Германии. Так будет проще открыть счет в банке)

- Минимум 1 акционер. Физическое лицо (может быть директором компании). Требование к резидентности отсутствует.

- Минимальный уставный капитал - 25000 Евро. При регистрации уставный капитал должен быть внесён на банковский счет компании в объеме не менее 50% от полной суммы уставного капитала, т.е. не менее 12.500 Евро. Вторая половина вносится к началу активной деятельности компании или в течение первого года работы фирмы.

- GmbH обязано иметь зарегистрированный юридический адрес с телефонным номером по месту регистрации.

- Название компании должно быть уникальным и одобрено Торгово-промышленной палатой, сокращенное обозначение «GmbH» обязательно.

UG (mini-GmbH) (Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt)

Альтернативой GmbH с уставным капиталом в 25000 Евро, который требуется внести при регистрации компании, является форма собственности UG, при регистрации которой достаточно внести уставный капитал в размере 1 евро.

Особенностью данной формы является то, что уставный капитал накапливается постепенно, путем ежегодного перечисления в уставной фонд 30% от прибыли компании. Когда сумма уставного капитала достигнет 25000 Евро, необходимо осуществить преобразование UG в GmbH.

Из недостатков данной юридической формы следует отметить сложности при открытии счетов для UG в немецких банках. Возможным вариантом является открытие счетов в иностранных банках. 

AG (Aktiengesellschaft)

Акционерное общество имеет в своей структуре общее собрание акционеров, правление, наблюдательный совет. Данная форма подходит для крупного бизнеса.

Структура AG:

- Минимум 1 акционер. Физическое или юридическое лицо. Ответственность членов ограничивается их вкладом в капитал. Требование к резидентности отсутствует.

- Минимум 1 член правления и дополнительно минимум 3 члена наблюдательного совета. Требование к резидентности председателя правления отсутствует.

- Минимальный уставный капитал - 50000 Евро. Четверть его должна быть внесена на момент регистрации.

- AG обязано иметь зарегистрированный юридический адрес с телефонным номером по месту регистрации.

- Название компании должно быть уникальным и одобрено Торгово-промышленной палатой, сокращенное обозначение «AG» обязательно.

§21 AufenthG предоставляет возможность получения ВНЖ для предпринимателей, бизнес которых представляет экономический интерес для ФРГ. Для запроса на ВНЖ предоставляется бизнес-план и другие документы.

Отчетность в Германии

В соответствии с законодательством, все юридические лица Германии обязаны ежегодно публиковать данные годовой бухгалтерской и балансовой отчетности.

Отчетность включает в себя:

• - Бухгалтерский баланс
• - Отчет о прибылях и убытках
• - Отчет об изменениях капитала
• - Отчет о движении денежных средств
• - Управленческий отчет
• - Примечания

Годовые налоговые декларации по корпоративному, промысловому налогу, налогу на добавленную стоимость, компании предоставляют в налоговую инспекцию до 31 мая года, следующего за отчетным.

Фирмы, обслуживаемые налоговыми агентами, имеют возможность предоставлять отчетность до 31 декабря года , следующего за отчетным.

Начиная с 2013 года, вся отчётность в Германии подается в электронном виде.

Основные налоги для корпораций в Германии

1. Корпоративный налог

Немецкие общества подлежат налогообложению по единой ставке в размере 15%, плюс надбавка за солидарность (по аналогии с подоходным налогом физических лиц) 5,5% от суммы налога. Таким образом, единая ставка равна 15,825%.;

2. Промысловый налог

Это разновидность местного налога. Местные власти могут увеличивать базовую ставку промыслового налога, в результате чего ставка этого налога колеблется от 14 до 17,15% прибыли фирмы в зависимости от земли и общины. Минимальный доход при обложении этим налогом составляет 60 000 евро;

3. НДС

Стандартная ставка налога составляет 19%. Для продуктов питания, применяется сниженная ставка в 7%. Законодательство предусматривает определенные условия, при которых происходит освобождение от уплаты данного налога. Например, экспортные сделки, в том числе оказание услуг на экспорт, продажа или сдача в аренду недвижимости и земельных участков, предоставление займов, врачебная деятельность, в том числе в области нетрадиционной медицины, ветеринария.

4. Подоходный налог для корпораций

Ставка налога варьируется от 15% до 30%(плюс налог за солидарность). В случае применения Соглашения об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик имеет право требовать возмещения уплаченного налога в размере, превышающем ставку налога, фактически подлежащего уплате.

5. Налог на доходы от вложенного капитала

Данный вид налога взимается с процентов по вкладам, доходов от ценных бумаг, а также с дивидендов, получаемых участниками обществ с уставным капиталом при распределении прибыли.

Ставка данного налога составляет 26,375% (с учетом 5,5% надбавки на солидарность).

Необходимые документы Для физических лиц:

1.  В  том  случае,  если  учредитель  компании  лично  приезжает  в  Германию  для

регистрации компании, от него требуется:

• Паспорт;
• Наличие  суммы  в  размере  25.000,00/12.500,00  EUR  для  внесения  уставного

капитала на банковский счёт компании.

2. В  том  случае,  если  учредитель  компании  при  регистрации  компании  лично

присутствовать не будет, от него требуются следующие документы:

• Копия паспорта с пропиской;
• Доверенность на имя одного из наших сотрудников с поручением

зарегистрировать  компанию.  Доверенность  необходима  в  оригинале  и  с

апостилем/легализацией.  Подготовка  данной  доверенности  входит  в  пакет

наших услуг по регистрации компании.

3. Личное присутствие директора  у нотариуса при  регистрации компании в Германии

является обязательным.

Для юридических лиц:

Необходимый пакет документов для юридических лиц может изменяться в зависимости

от юрисдикции  компании-учредителя.  Основными документами для  юридических лиц

различных юрисдикций являются:

a. Для европейских юрисдикций:

• Устав компании;
• Выписка из Торгового реестра;
• Информация о конечном бенефициаре

b. Для Кипра:

• Certificate of Good standing;
• Certificate of Incumbency;
• Certificate of Director & Secretary;
• Certificate of Registered Address;
• Certificate of Beneficial owner;
• Information on ultimate beneficial owner.

c. Для Гонконга:

• Сet of corporate documents, в который входят:

Incorporation Form (NNC1)

Articles of Association

Certificate of incorporation

Business Registration Certificate

• Company Particulars Report
• Certificate of Continuing Registration
• Information on ultimate beneficial owner.

d.  Для островных юрисдикций:

• Affidavit under apostille;
• Certificate of Good Standing;
• Certificate of Incumbency;
• Register of Shareholders;
• Register of directors;
• Information on ultimate beneficial owner;
• Резолюции о смене директоров или учредителей

Все  документы  должны  быть  подготовлены  и  предоставлены  под  апостилем,  с  датой создания не старше трех месяцев на момент их использования в Германии.

Переводы  и/или  дополнительные  документы  предоставляются  по  требованию Торгового реестра Германии.